个税筹划的空间还是比较大的，个税的筹划能大大提高员工工作积极性，当然税收筹划是一个精深话题，需要多方面协调、配合，在对税务筹划前要先对个人所得税有所了解。

 

个人税收的相关政策

 

工资薪金所得个人所得税，在员工工资的基础上按照七级超额累进税率表计 算（税率 5%-45%），个税免征额 5000 元。工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

 

级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣税率 速算扣除数

1 不超过 36000 元的部分 3

2 超过 36000 元至 144000 元的部分 10 2520

3 超过 144000 元至 300000 元的部分 20 16920

4 超过 300000 元至 420000 元的部分 25 31920

5 超过 420000 元至 660000 元的部分 30 52920

6 超过 660000 元至 960000 元的部分 35 85920

7 超过 960000 元的部分 40 181920

 

注： 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；

        2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。个人独资企业和合伙企业，在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收生产经营 所得个人所得税，税率 5%-35%。
 

 

具体筹划思路

 

    首先，根据企业和纳税个人的具体情况制定合理避税计划。就是通过对现行税法的研究，对个人在一段时间内收入情况的预计作出合理安排，通过收入的时间和数量，支付方式变化，达到降低名义收入额之目的，进而降低税率档次，以降低税负或免除税负。

    其次，采取合理避税策略。个人所得税的合理纳税筹划可以从以下方面考虑：

    1、提高职工福利水平，降低名义收入；

    2、均衡各月工资收入水平；

    3、抓住一切可以扣除费用的机会，并且能充分利用；

    4、利用税收优惠政策。

 

个人税收筹划的注意事项

 

1、充分了解相关税法，税务政策及各项税收优惠政策。一定要全面而充分地研究各项税收优惠政策，在合理的进行好详细测算的时候来进行节税空间的深 入挖掘，合理利用政策进行税务筹划安排； 

2、选择专业的人做避税方法策划；

3、选择恰当的时机做节税筹划；

4、一定要注意不能生搬硬套，要根据企业的实际情况进行合理安排；

5、把握合理的“度”。

 

    节税是一门学问，更是一项技术，并非随想所欲就能进行的，选择节税方案时，保持税务筹划方案的合法性是首位，也是比较基础和关键的。